在企业的运营过程中，税务问题始终是重中之重。稍有不慎，就可能陷入税务风险的泥沼，给企业带来巨大损失。今天，我们就通过一个真实的案例，来深入剖析企业可能面临的税务风险，以及如何有效防范。

一、案例直击：16 家关联企业的税务风波

2023 年 12 月，潍坊市税务局风险管理部门在数据分析时，发现 H 财务咨询服务公司税负率低于行业正常水平，且与 15 家涉税中介服务企业存在人员交叉任职、开票地址高度集中等情况。经进一步调查，这 16 家企业均成立于 2021 年左右，经营范围相同，享受增值税小规模纳税人税收优惠政策和小微企业所得税优惠政策。

从开票信息看，这些企业具有人为调控年度开票金额以享受税收优惠政策的嫌疑。同时，企业进项发票金额与所得税税负率严重失衡，具有虚增成本嫌疑。

专案组调查发现，企业虽与下游企业的融资中介服务业务真实，但成本费用支出中，大量列入成本并在税前列支的费用并未取得合法凭证，部分为白条，其余是向个人账户转账的银行单据。经检查人员核算，这部分支出的金额达4259万元。涉案企业将这些不符合规定的支出纳入经营成本进行税前列支，少缴税款 733 万多元。最终，第三稽查局依法对其作出补缴税款、加收滞纳金，并处罚款共计 1207 万元的处理决定。

二、案例背后的税务风险剖析

企业在成本列支时，必须取得合法有效的凭证。像案例中的 “白条入账” 行为，严重违反了税法规定。即使业务真实发生，但如果不能提供符合要求的凭证，成本也不能在税前扣除。这提醒企业财务人员，在处理成本列支时，一定要严格把关凭证的合法性。

合理利用税收优惠政策是企业降低税负的有效手段，但如果过度人为调控，就会引起税务机关的关注。企业在享受税收优惠政策时，要确保业务的真实性和合规性，不能为了享受优惠而弄虚作假。

关联企业之间人员交叉任职、经营业务雷同、开票地址集中等情况，容易引发税务机关对虚开发票、虚增成本等违法行为的怀疑。企业应规范关联企业之间的运营和管理，避免出现异常情况。

三、企业如何防范税务风险

企业老板和财务人员要高度重视财务管理，建立健全财务制度。严格审核成本费用支出的凭证，确保其合法有效。定期对财务数据进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。

加强对税法的学习和了解，特别是涉税中介机构，更要准确掌握税收政策法规。积极参加税务机关组织的税法宣讲会和涉税业务培训，规范经营，依法依规执业。

在收到税务稽查通知时，企业应保持冷静，第一时间梳理相关业务和凭证。优先补开合法票据，对无法补票的支出，要整合其他辅助证据形成替代性证明链。同时，及时引入专业的税务律师，协助应对税务稽查，维护企业合法权益。

作者：国家税务总局潍坊市税务局局长 宋辉

本案是一起比较典型的涉税中介机构虚增营运成本逃避纳税案件。涉案机构将大量未取得合法凭证的支出，违规列入成本进行税前扣除，以达到少缴税款的目的。

本案表现出的违法特征和违法手段，为税务机关加强中介机构监管，防范此类涉税违法发生提供了启示。

加强涉税中介机构法治宣传和涉税业务培训。涉税中介机构是为经营主体提供代账、涉税业务代办等服务的企业，其对于税收政策法规的理解掌握是否到位，以及涉税业务处理能力强弱，不仅关系企业自身健康发展，也关系到其服务的经营主体是否会产生涉税风险。为此，税务机关应通过定期组织税法宣讲会、主题涉税业务培训等方式，对辖区涉税中介机构加强法治宣传和业务培训，引导中介机构规范经营，依法依规执业，以有效降低涉税风险。

加强涉税中介机构备案信息管理。为了解掌握涉税中介机构真实运营情况，防范企业通过虚增成本、隐匿收入等方式逃避纳税，税务机关应按照《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第43号）要求，加强涉税中介机构运营备案管理，要求中介机构如实向税务机关报送其执业总体情况、业务类型、服务客户数量，以及企业从事涉税服务人员情况等备查，并采取不定期抽查等方式，对其报送的运营信息真实性予以核实。

同时，税务机关应在广泛采集行业数据、第三方涉税信息的基础上，对中介企业申报数据开展风险综合分析，判断分析其营业额、运营成本费用的合理性和真实性，如发现异常，及时采取相应征管措施，以遏制防范涉税违法行为，提高行业监管质效。

税务风险关乎企业的生存与发展。企业老板和财务人员一定要时刻保持警惕，从案例中吸取教训，加强税务管理，防范税务风险。只有这样，企业才能在日益严格的税务监管环境中稳健前行。

面对日趋智能化的税务监管，建议企业主建立“预防-应对”的合规机制。在日常经营中，需确保业务流、票据流、资金流“三流一致”，对关联企业间的业务往来应留存完整的商业合理性证明；在收到稽查通知时，应第一时间梳理缺失凭证，优先补开合法票据，对确无法补票的支出，需整合物流单据、沟通记录等辅助证据形成替代性证明链。税务稽查程序中的陈述申辩、听证等环节具有严格时限与专业门槛，企业主应及时引入税务律师介入，通过审核取证程序合法性、构建有利证据体系等行动，最大限度控制法律风险。

在这个 “以数治税” 的新时代，我们唯有秉持合法合规的理念，精细管理个人财务，才能在风云变幻的经济浪潮中稳如泰山，让自己的账户安全无忧，从容应对各种监管要求。

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