税务局调整了增值税的纳税申报，快跟小编一起来看看！

01

增值税申报变了！

申报前必须确认这个事项

3月增值税申报前新增了《出口应征税台账新增报关单》确认功能。

说实话，这个功能真的太好了。

以前经常漏申报出口征税项目，因为财务很多时候对业务的报关单掌握不及时，很多时候都是隔了很久后才发现有些报关单需要做征税申报。

更有甚者，企业一直没申报增值税，税务局核查的时候才发现有漏申报的，结果调整申报表，补税补滞纳金，一堆事情。

现在电子税务局推出这项功能，真心点赞，给企业规避了风险，企业存在出口应征税报关单时候可以主动推送，企业自行确认，及时申报，避免申报风险。

出口收入分为三种情形：出口退税、出口免税（出口免税不退税）、出口征税（出口视同内销）

（1）怎么判断出口是征税还是免税呢？

①存在出口退税率，可以按适用退税率申请退税。

即：申请出口退税的货物，必须有出口退税率。

退税商品举例：

②出口退税率是0的商品，有2种情况：

如果提示“免税”，为享受出口免税商品（不可申请退税，须按出口免税进行税会处理）；

如果提示“禁止出口/出口不退税”,须按征税率视同内销征收增值税。

出口免税举例：

出口征税举例：

（2）退税率查询方法

①电子税务局查询：您可以在“电子税务局—出口退税场景化办税—综合查询—公众查询—出口退税率查询”中查询退税率。如图：

已经使用全国统一电子税务局的，在我要查询-一户式查询-出口退税相关信息查询-出口文库中查询。

②中国出口退税咨询网查询：进入“中国出口退税咨询网”，找到退税率查询搜索栏，选择该商品出口时的年月份，类型选择“海关商品码”，点击“税率搜索”完成查找。如图：

02

重要！

税务局调整增值税纳税申报！

公告内容：

1、税务机关为纳税人提供适用增值税征税政策的出口货物信息数据归集服务。纳税人出口适用增值税征税政策的货物，在办理增值税纳税申报时，登录全国统一规范电子税务局，完成出口货物信息数据的用途确认。从事进料加工复出口业务的纳税人在出口货物信息数据用途确认时，需要填报对应出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额。

2、根据相关政策规定，调整《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料填写说明（详见附件1和附件2）。

3、本公告自2025年2月1日起施行。《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）附件2和附件6同时废止。

03

征期必看：

增值税申报表填写说明补充了哪些内容？

04

抓紧收藏！

2025年最新版增值税税率表！

05

国家宣布！2025年起，

这41种情形都不用交增值税了

一、这两类，免征增值税

个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

二、这三个地区，免征增值税

1、海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税。

2、横琴、平潭各自的区内企业之间销售其在本区内的货物，免征增值税和消费税。

三、这18种情形，免征增值税

四、这17种情形，不征增值税

五、其他增值税税收优惠

1、直接减征

是指增值税纳税人发生增值税应税行为，符合国际政策规定的，在销售时对其计算的应纳税额，直接给与减征。

2、加计抵减

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额

从应纳税额中抵减加计抵减额的方法如下：

3、即征即退

根据规定，对于按照规定申报缴纳税款且符合规定的，由税务机关在征收税款时，按规定全额或部分予以退还。主要有额退税、超税负退税以及按比例退税三种方式，详见图。

4、先征后退

按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。