税务部门与市场监管部门之间信息共享、业务协同

为全面贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系，依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

同时，为落实《中华人民共和国个人所得税法》相关要求，进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验有关服务工作，提升股权转让个人所得税数字化服务管理水平，实现股权变更登记个人所得税完税凭证线上查验。

新税网获悉，2023年7月底，国家税务总局吉林省税务局发布《自然人税收管控平台升级项目采购需求公告》，通过升级自然人税收管控平台，进一步建立健全股权变更登记个人所得税完税凭证查验实施机制，持续增强税务部门和市场监管部门业务协作，实现数据互通共享，不断提升办事服务效率，为纳税人（申请人）提供更加便利、快捷的服务。

自然人税收管控平台升级项目依据《中华人民共和国个人所得税法》等相关要求，聚焦解决当前股权转让个人所得税服务管理的主要痛点，通过项目建设全面提升税务机关股权转让个人所得税服务管理效果。

项目建设功能及需求包括：数据归集加工、股权转让风险扫描、股权转让分级审核（机审+人工）、股权转让个税完税办结监控、股权转让事后风险监控、股权转让完税查验服务、股权转让个税数据治理、股权变更线索核实、股权转让电子台账、系统配置管理、平台基础服务。

1.数据归集加工

抽取归集税务总局自然人电子税务局清分数据，税务征管系统基础数据。并同步相关业务规则，完成数据加工。

2.股权转让风险扫描

系统集成股权转让风险指标，包括风险类、辅助判定类、提示提醒类。

其中风险类指标包括：股权转让价格低于净资产份额、股权转让价格低于股权原值、股权转让价格低于同一企业半年内最低转让价格、股权转让价格低于同一企业半年内最高转让价格（30%以上）、股权原值高于股权受让台账记录、股权出让方信息与税务系统当前登记信息不符、股权出让方与受让方为同一自然人、股权受让方社会信用代码校验不通过、被投资企业财务报表净资产变动率过高（30%以上）、被投资企业与股权受让方为同一企业、被投资企业净资产金额校验不通过、填报免税收入、填报允许扣除的税费超过比例、填报投资抵扣、填报其他扣除、填报允许扣除的捐赠、申报表与附表勾稽关系校验（申报表应补退税额小于附表）。

其中辅助判定类指标包括：股权转让收入金额、股权转让对应净资产金额、被投资企业上年度或本年度增值税申报收入较高、被投资企业上年度或本年度企业所得税申报收入较高、被投资企业上年度及本年度增值税申报收入为零、被投资企业上年度及本年度企业所得税申报收入为零、被投资企业财务报表（资产合计、净资产、实收资本）三项为零。

其中提示提醒指标类指标包括：股权出让方存在非货币性资产投资备案分期纳税未到期、股权出让方存在转增股本分期纳税备案分期纳税未到期、股权出让方存在股权激励分期纳税备案分期纳税未到期、股权出让方存在欠税信息、股权受让方存在欠税信息、股权受让方为个独合伙企业、被投资企业为采矿行业企业、被投资企业为房地产开发公司、被投资企业为建筑公司、被投资企业为银行、被投资企业为基金公司、被投资企业为投资类企业、被投资企业财务报表存在长期股权投资、被投资企业财务报表存在投资性房地产、被投资企业财务报表存在房产等固定资产、被投资企业财务报表存在无形资产、被投资企业财务报表所有者权益大于实收资本、申报表与附表勾稽关系校验（申报表应补退税额大于附表）。

3.股权转让分级审核（机审+人工）

通过加载股权转让风险指标进行机审预审，并根据机审规则配置区分无风险或高、中、低风险。其中无风险可判定为机审通过；高、中、低风险可转入人工审核。

风险分级判定结果为“低风险”的股权转让，启动股权转让低风险人工审核流程，低风险人工审核流程可设置为一岗审核或多岗审核。

风险分级判定结果为“中风险”的股权转让，启动股权转让中风险人工审核流程，中风险人工审核流程可设置为一岗审核或多岗审核。

风险分级判定结果为“高风险”的股权转让，启动股权转让高风险人工审核流程，高风险人工审核流程可设置为一岗审核或多岗审核。

人工审核借鉴自然人电子税务局退税审核任务流转。审核过程同步展示风险提示信息，辅助人工审核。

4.股权转让个税完税办结监控

系统根据股权转让分级审核结果、股权转让申报完税结果可自动判定股权转让涉税事项是否办结。系统对完税办结情况进行监控。股权转让涉税事项办结可反馈市场监管部门，允许其可办理后续股权变更业务。

提供股权转让个税完税监控统计表、股权转让个税完税监控被投资单位清册、股权转让个税完税监控明细清册、股权转让个税办结监控统计表、股权转让个税办结监控被投资单位清册、股权转让个税办结监控明细清册等功能。

5.股权转让事后风险监控

通过应用股权转让风险指标强化股权转让事后风险监控，加强股权转让事后风险管理。

提供股权转让个税申报风险监控（分地区）统计表、股权转让个税申报风险监控（分地区）被投资单位清册、股权转让个税申报风险监控（分地区）明细清册，股权转让个税申报风险监控（分指标）统计表、股权转让个税申报风险监控（分指标）被投资单位清册、股权转让个税申报风险监控（分指标）明细清册等功能。

6.股权转让完税查验服务

面向市场监管部门提供股权转让税务办结查验服务。市场监管部门可通过股权变更关键信息向税务部门发起“股权转让税务办结查询”；税务部门返回“办结标志”以及其他约定的必要信息通知市场监管部门是否可以办理股权变更业务。

在部分需要当天申报当天办结的场景下，可通过股权转让完税信息人工录入，将股权转让申报完税信息传递给市场监管部门。

系统对每一笔股权转让完税查验都进行日志记录留痕，便于后期问题定位和排查。

7.股权转让个税数据治理

系统可自动识别股权转让个人所得税申报异常数据，下发基层税务部门核对清理。

系统提供股权转让个税申报数据治理统计表、股权转让个税申报数据治理明细清册等功能。

8.股权变更线索核实

根据市场监管部门共享的变更登记信息，在税务征管系统自动同步变更登记信息。可根据市场监管部门传递的“投资方变动信息”，识别股权转让个人所得税应申报未申报涉税风险。

系统提供投资方信息变动监控统计表、投资方信息变动监控被投资单位清册、投资方信息变动监控明细清册、投资方信息变动监控自然人清册等功能。

9.股权转让电子台账

建立股权转让个人所得税电子台账，将个人股东的相关信息录入征管信息系统，强化对每次股权转让间股权转让收入和股权原值的逻辑审核，对股权转让实施链条式动态管理。

一是一人式股权电子台账。详细记录自然人基础信息、当前股权投资登记信息、股权投资登记变动记录、法定代表人变动记录、获得股权历史记录、股权转让历史记录、当前欠税记录等；

二是一户式股权电子台账。详细记录被投资企业基础信息、当前投资方信息、投资方变动记录、法定代表人变动记录、股东股权转让记录等；

三是一户式被投资企业辅助查询。包括关键业务指标、资产负债表、利润表、企业所得税申报、房产税源采集、土地税源采集等信息的聚合查询。

10.系统配置管理

包括工作流配置、批量生成审核任务配置、机审+人工审核配置、完税判定方式配置、办结判定规则配置等。

其中工作流配置包括股权转让个税申报审核（高风险）、股权转让个税申报审核（中风险）、股权转让个税申报审核（低风险）工作流配置。

其中批量生成审核任务可根据主管税务机关、申报日期批量生成审核任务。

其中机审+人工审核配置可配置高、中、低风险机审或人工审核。

其中完税判定方式配置包括依据上解或依据入库。

其中办结判定规则配置包括判断完税状态、判断审核状态配置。

11.平台基础服务

包括待办任务工作台、指标管理、接口服务管理、接口服务日志等基础服务。

其中待办任务工作台包括岗位待办、个人待办、已办任务等。

其中指标管理包括新增、修改、启用、禁用指标。

其中接口服务管理包括接口渠道配置管理、接口服务配置管理。

其中接口服务日志详细记录接口服务的调用情况。

不难看出，通过精细化的数据归集与智能分析，自然人税收管控平台能够有效识别和应对股权转让中的潜在风险，不仅提升了税务机关的风险防控能力，还通过分级审核机制的创新，平衡了监管效率与纳税人的便利性，确保税收公平与市场秩序。

平台的升级还促进了税务部门与市场监管部门之间的信息共享与业务协同，形成跨部门数据联动的新格局，为构建透明、高效的营商环境奠定了坚实基础。而股权转让电子台账与个税数据治理机制的引入，则从源头强化了对股权变更的动态跟踪与管理，确保税收管理的连贯性和准确性，有效堵塞税收漏洞。

自然人税收管控平台的升级，标志着我国税务管理更加智能化、精准化，对于深化税收征管改革、优化高收入群体税费服务与监管具有深远意义。